北京会议圈圈内骨灰级大拿提示您：北京公司开年会涉税问题需注意！②

二、会议场地及配套服务的增值税进项税额抵扣问题政策依据：财税【2016】140号文第十条：宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。企业年会产生的会议费，在职工福利费中核算，不可以抵扣进项税额。企业年会发生的住宿费不得抵扣进项税额。（1）企业年会发生的员工住宿费，属于福利费性质，不得抵扣进项税额。（2）企业年会发生的邀请来宾住宿费，属于业务招待费性质，也不能抵扣进项税额。三、账务处理（1）企业在某酒店召开年会，相关聚餐、住宿、奖品等费用，应计入职工福利费，按照不超过工资薪金总额的14％在企业所得税前扣除。借：管理费用——福利费贷： 应付职工薪酬——福利费借：应付职工薪酬——福利费贷：银行存款（2）在年会上发放的功勋员工奖、优秀员工奖、销售精英奖等现金奖励，或者现场抽中的现金红包，作为工资薪金在税前扣除。借：管理费用——工资贷：应付职工薪酬——工资借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金来源：焦点财税（梁宁）

添加时间：2024/11/25 18:45:09   此新闻已被浏览 1021 次